根据新政策规定,专门对不动产进项税额分2年抵扣政策,那么固定资产不动产抵扣是怎么样的,而固定资产抵扣的进项额该如何计算呢?接下来小编就为大家分享一下固定资产不动产抵扣及进项税如何计算的相关内容,对此感兴趣的朋友一定不要错过哦。获取更多的财务会计资讯,或有什么其他的疑问,都可点击下方图片进行咨询。
根据新政策规定,专门对不动产进项税额分2年抵扣政策,那么固定资产不动产抵扣是怎么样的,而固定资产抵扣的进项额该如何计算呢?接下来小编就为大家分享一下固定资产不动产抵扣及进项税如何计算的相关内容,对此感兴趣的朋友一定不要错过哦。获取更多的财务会计资讯,或有什么其他的疑问,都可咨询我们的答疑老师。
答:国家税务总局发布的《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号),专门对不动产进项税额分2年抵扣政策,在实际操作层面上,区分不同情况,作出了进一步的明确和细化,也进一步落实和体现现行政策对不动产抵扣的时间性差异。
根据不动产进项抵扣相关规定,该1000万元进项税额中的60%于2016年7月份申报所属期2016年6月增值税时候抵扣,剩余40%于第13个月(所属期2017年6月)抵扣。
去年,C公司购进办公大楼一座,该大楼用于公司办公和经营,计入固定资产,并于次月开始计提折旧。当年6月20日,该纳税人取得该大楼增值税专用发票并认证相符,专用发票注明税额1000万元。
根据不动产进项抵扣相关规定,该1000万元进项税额中的60%于2016年7月份申报所属期2016年6月增值税时候抵扣,剩余40%于第13个月(所属期2017年6月)抵扣。
所属期2016年6月该不动产进项税额处理:
该大楼本期应抵扣进项税额为:1000×60%=600(万元)
该600万元应于2016年7月申报期申报6月属期增值税时从销项税额中抵扣;应计入当期“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算。
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