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应纳税所得额可以是负数吗?

发布时间:2019-08-05 16:50来源:会计教练

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应纳税所得额可以是负数吗?如果企业所得税年度纳税申报表第23行为负数,那么第25行“应纳税所得额”应当填零。

季度应纳税所得额可以是负数吗?应纳税所得额的缴纳方式是什么?这些关于应纳税所得额的知识你都知道吗?下边就和小编一起来看看吧!

季度应纳税所得额是负数

根据国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函[2008]1081号)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中规定:“25.第25行“应纳税所得额”:金额等于本表第23-24行。

本行不得为负数。本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零。”您纳税调整前的所得要按国税函[2008]1081号文的规定进行纳税调整,最后计算出第23行“纳税调整后所得”,如果企业所得税年度纳税申报表第23行为负数,那么第25行“应纳税所得额”应当填零。

季度所得税缴纳方式:

企业所得税按年计算,但为了保证税款及时、均衡入库,对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定,不得随意改变。

季度所得税纳税期限:

按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补。

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