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生产企业出口退税问题,会计做账超全分录总结!

发布时间:2019-08-04 16:27来源:会计教练

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国家的快速发展离不开进出口贸易,我国为了加大企业出口力度,对企业设置了出口退税等优惠税收政策,一定程度上让企业得到优惠。今天,带来的问题是生产企业出口退税,公司会计如何做账?

国家的快速发展离不开进出口贸易,我国为了加大企业出口力度,对企业设置了出口退税等优惠税收政策,一定程度上让企业得到优惠。今天,带来的问题是生产企业出口退税,公司会计如何做账?

生产企业出口退税账务处理

一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额),会计做账处理如下:

借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金———未交增值税

借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。会计做账处理如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

公司会计如何做账

三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:

借:应收补贴款  应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:

1,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

2,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

3,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

以上就是小编今天为大家总结的关于生产企业出口退税,会计如何做账的全部内容了,通过做账实操案例的教学,你有所了解了吗?学会如何处理这类问题了吗?学完是不是觉得并没有想象的那么难呢?想要学习更多会计做账实操课程,微信扫描关注下方二维码  ,更多超值做账课件大礼包等你来拿!

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