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企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记( )。

发布时间:2021-04-08 10:48来源:会计教练

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不少考生会觉得初级会计职称考试很难,其实,大家在学习两门科目内容之后会发现,各章节的知识点内容都是比较基础的会计知识内容。如果大家本身就是学习会计专业的话,小编还是很建议大家报考的。关于每年的初级会计职称考试各项事宜安排,官网都是会提前发布相关消息的。大家可以事先了解一下。

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(2018年)企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记( )。

A. 应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)

B. 应交税费一一未交增值税

C. 应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)

D. 应交税费一一应交增值税(已交税金)

【答案】B

【解析】企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

未交增值税会计分录

(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预缴增值税

(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

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